דוחות שנתיים והצהרת הון

כל בעל עסק במדינת ישראל מחויב להגיש לרשות המיסים בכל שנה דוח כספי (1301) המציג את הכנסותיו והוצאותיו, ניכויים וזיכויים והשקעות בשנת הכספים הקודמת. 

את הדוח השנתי יש להגיש עד חודש אפריל של שנת הכספים העוקבת , כאשר ללקוחות משרד יועץ המס קיימת אורכה להגשת הדו"ח למועד מאוחר יותר.

 ניתן להגיש את הדוח בצורה מקוונת או ידנית, ויש לצרף אליו מסמכים תומכים לפי הצורך.

המטרה המרכזית של הדוח המוגש לרשות המיסים היא קביעת סכום המס המדויק שאמור היה להיגבות מבעל העסק (הנישום) תוך התחשבות בכל מרכיבי הדוח (הכנסות, הוצאות וכו'). 

קביעת סכום המס המדויק עשוי להביא לכך שהנישום יקבל החזר ממס הכנסה.

 בנוסף, נתוני הדוח מסייעים לרשות המיסים לזהות העלמות מס, לאסוף נתונים סטטיסטיים, לשער את גובה ההכנסות בשנת המס הבאה ועוד.  

מסיבות אלו הדוח השנתי המוגש צריך להכיל פרטים נכונים ומדויקים. 

מי מחויב בהגשת דוח שנתי למס הכנסה?

• עוסקים פטורים
• עוסקים מורשים
• בעלי חברות וארגונים
• מי ששכרו מעל סף מסוים
• שכירים עם מקורות הכנסה נוספים (הכנסות משכר דירה, סחר במניות, נכסים בחו"ל וכו')

הגשת דוח שנתי למס הכנסה - טופס 1301

חלק מבעלי העסקים בוחר להתמודד לבד עם מילוי טפסי הדוחות השנתיים, במיוחד בעלי עסקים קטנים שמעדיפים להימנע מתשלום לגורם חיצוני, וחלק שוכר את שירותיהם של רואי חשבון מוסמכים שיגישו עבורם את הדוח. שתי הגישות מקובלות, אך חשוב לקחת בחשבון את היתרונות הרבים שבהגשת דוח שנתי בסיוע משרד רואי חשבון, כמו "אלון טהורי יועץ מס מוסמך". הנה כמה מהם:

1. ההיכרות של יועץ המס המוסמך עם תקנות המס העדכניות ואופן מילוי הטפסים עשוי להביא לכך שבעל העסק יקבל החזר מס (החזר מס שלילי), ייהנה מהטבות מס וינצל זיכויים וניכויים.
2. הימנעות מטעויות שעלולות להביא לביקורת מס או לקנסות. 
3. יועץ מס  מיומן יכול לתכנן עבור הלקוח אסטרטגיה להפחתת חבות מיסים.
4. הגשת מס בסיוע יועץ מס מוסמך מבטיחה שתהיה תקשורת נכונה ויעילה עם רשות המיסים במידת הצורך.
5. ביקורת מקיפה של יועץ מס על הדוחות המוגשים.

הגשת דוח הצהרת הון - טופס 1219

הצהרת היא מסמך שבעל עסק צריך להגיש על פי דרישת פקיד השומה (אחת לכמה שנים), והיא מכילה פירוט אודות הנכסים וההתחייבויות של בעל העסק בשנת המס האחרונה. 

הצהרת ההון מציגה תמונת מצב עדכנית של מצבו הפיננסי של הנישום ומכילה פרטים כמו:

• נכסים שבבעלותו
• התחייבויות שונות (הלוואות, משכנתאות, חובות וכו)
• חסכונות והשקעות 
• ביטוחים
• רכבים, אוספים , תכשיטים
• זכיות בפרסים

הצהרת ההון מאפשרת לרשות המיסים לערוך בדיקה של מצבו הכלכלי של הנישום ביחס לדיווחים בשנים קודמות (הצהרות הון קודמות או דוחות שנתיים), ובכך למנוע העלמות מס ואי סדרים אחרים. 

אי סדרים אלה, כמו גם איחורים, עלולים להביא את רשות המיסים לפתוח בחקירה נגד הנישום ולקנסות.

יועץ מס  מנוסה יאסוף מהלקוח את כל המידע הרלוונטי הנדרש למילוי הצהרת ההון תוך שימוש בידע העצום שלו בכל הנוגע לתקנות המס בארץ. יותר מזה, יועץ מס מוסמך יוכל לייצג ולהסביר את הלקוח מול רשות המיסים בצורה יעילה. ייעוץ של מומחה במילוי טופס הצהרת ההון עשוי לחסוך מהנישום חיובי מס מיותרים , חקירות ועוגמת נפש.