הקמת עוסק פטור ומורשה

ישראלים רבים בוחרים בכל שנה לפתוח עסקים ולהתפרנס כעצמאים, לעומת אחרים שמעדיפים להרוויח את לחמם בתור שכירים, אם במגזר הפרטי ואם במגזר הציבורי, ולקבל שכר מוסכם בסוף כל חודש. 

הקמת כל עסק דורשת תוכנית עסקית מפורטת שכוללת אסטרטגיה לפיתוח העסק, גיוס עובדים, פתיחת חשבון בנק עסקי, הוצאת רישיונות, רכישת ביטוחים, שיווק ועוד - אבל לפני כל אלה, יש לבצע רישום עסק ברשות המיסים, לפתוח תיק עסק שיקבע את אופיו המשפטי.

על פי מה נקבע סוג העסק?

בישראל ניתן להקים סוגים שונים של עסקים ובחירת סוג העסק תלוי במספר גורמים. הנה כמה מהם:

• היקף הפעילות של העסק וההכנסות הצפויות. למשל, היקף פעילותו והכנסותיו של מורה פרטי לאנגלית, שבדרך כלל מוגדר כעוסק פטור, יהיה שונה משל מסעדה, שבדרך כלל תירשם כעוסק מורשה. שני אלה יהיו שונים מעסק שמחזור ההכנסות שלו הוא מיליונים ועשוי להיות בבעלות מספר שותפים. עסק כזה רשום כחברה בע"מ. 
• שיקולי מיסוי
• דרישות רגולטוריות: תחומי עסק מסוימים כפופים לרגולציה ספציפית שעשויה להשפיע על בחירת המבנה המשפטי שלה. לדוגמה, חברות ביטוח ובנקים חייבים להיות מאוגדים כחברות בע"מ בשל דרישות רגולטוריות.
• היכולת לגייס השקעות או הלוואות: לדוגמה, חברה בע"מ יכולה להנפיק מניות או אגרות חוב, בעוד שלעוסק מורשה יש אפשרויות מוגבלות יותר לגיוס הון.

פתיחת תיק עוסק פטור

פתיחת תיק עוסק פטור מתאימה לעסקים קטנים או עצמאים בתחילת דרכם בישראל. עוסק פטור מתאים לבעלי עסקים שמחזור העסקאות השנתי שלהם נמוך מסכום מסוים (120,000 ש"ח נכון לשנת 2024). עוסק פטור יהיה פטור מדיווח וגביית מע"מ.

עוסק פטור עדיין חייב בדיווח על הכנסותיו למס הכנסה והגשת דוחות חודשיים. למרות הפשטות היחסית, מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס לפני פתיחת התיק, כדי לוודא שזו אכן האפשרות המתאימה ביותר לעסק שלכם.

על מנת לפתוח תיק עוסק פטור, יש לפנות למשרדי מס הכנסה ומע"מ עם תעודת זהות ומסמכים רלוונטיים נוספים, כמו חוזה שכירות של מקום העסק.

פתיחת תיק עוסק מורש

פתיחת תיק עוסק מורשה מתאימה לעצמאים ובעלי עסקים קטנים בישראל שמחזור העסקאות השנתי שלהם עולה על 120,000 ש"ח. לעומת עוסק פטור, עוסק מורשה מחויב בגביית מע"מ מלקוחותיו, הנפקת חשבוניות מס, ודיווח תקופתי למע"מ. יתרונות המעמד כוללים אפשרות לקזז מע"מ ולעבוד עם עסקים גדולים הדורשים חשבוניות מס. 

גם כאן, מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס בעת פתיחת עוסק מורשה כדי להבטיח עמידה בכל הדרישות ולקבל ייעוץ מקצועי לגבי ההיבטים הפיננסיים והמיסויים של ניהול העסק.

על מנת לפתוח את התיק יש להגיש טפסים, להציג מסמכים כמו חוזה שכירות או אישורי הכשרה מקצועית ולפתוח חשבון בנק עסקי, בין השאר.

פתיחת תיק חברה בע"מ

פתיחת תיק חברה בע"מ (בערבון מוגבל) מציעה יתרונות משמעותיים לעסקים גדולים. התהליך כולל רישום החברה ברשם החברות, הכנת תקנון, הקצאת מניות לבעלים, ופתיחת תיקים במס הכנסה, מע"מ וביטוח לאומי. היתרונות העיקריים כוללים הגבלת אחריות אישית של הבעלים, אפשרויות מימון, הנפקת מניות וגיוס משקיעים.

חברה בע"מ נחשבת לישות משפטית נפרדת מבעליה, מה שמספק הגנה משפטית ופיננסית, אך בה בעת הדרישות הרגולטוריות ממנה מחמירות יותר.

מדוע כדאי להסתייע ברואה חשבון בעת פתיחת תיק ברשות המיסים?

תהליך הרישום של עוסק פטור או מורשה מתחלק לשלושה שלבים: רישום בביטוח לאומי, רישום במס הכנסה ורישום במע"מ. פתיחת תיק עוסק פטור ועוסק מורשה יכולה לעשות באופן עצמאי על ידי בעל העסק, אך מומלץ, בתחומים מסוימים, לשכור את שירותיו של משרד רואי חשבון בעל ניסיון, כמו "אלון טהורי יועץ מס מוסמך".

רואה חשבון מוסמך יסייע בקביעת סוג העסק בשל בקיאותו בתקנות המס העדכניות, להימנע מטעויות בעת פתיחת העסק ואז לזרז את התהליך. בקיאות זו מאפשרת לרואה החשבון לייעץ על התנהלות מיסויית לטווח הארוך, על פיתוח מערכת הנהלת חשבונות טובה, ואף על התנהלות בתחום העסק הספציפי.

לגבי הקמת חברה בע"מ, בשל מורכבות הסטטוס המשפטי של העסק, הדרישות הרגולטוריות המחמירות ותהליך הרישום - אין מנוס מלהסתייע במשרד רואי חשבון בעל ניסיון. במשרד "אלון טהורי יועץ מס מוסמך" רואי חשבון המנוסים ברישומי עסקים, התנהלות מול הרשויות, ולא פחות חשוב - התנהלות שקופה ויעילה מול כל בעל עסק שמקבל את שירותינו.