הפקדות לקופות גמל \ קרנות השתלמות \ קרנות פנסיה \ ביטוח מפני אובדן כושר עבודה

כידוע, אחת הדרכים להקטנת החיובים למס הכנסה וביטוח לאומי, הוא ביצוע הפקדות לאפיקי חיסכון וביטוח שהמדינה מבקשת לעודד, כגון: קרן השתלמות לעצמאים, קרן פנסיה לעצמאים, תשלום לביטוח בגין אובדן כושר עבודה, תשלום בגין ביטוח חיים וכ"ו.

פירוט התקרות נועד כדי לעדכן מה ההפקדה המקסימלית בכל אפיק, כאשר גובה ההפקדות האופטימלי יתבצע מול משרדנו בהתאם לבקשתכם.

ביצוע הפקדות לקרן השתלמות – הסכום המקסימלי להפקדה לצורך הפחתת מיסים הינו 18,410 ₪ לשנה כאשר החיסכון המקסימלי במס עומד כ- 6,000 ₪ .
ביצוע הפקדות לקרן פנסיה – הסכום המקסימלי להפקדה לשנה לצורך הפחתת מיסים הינו 33,408 ₪ ,כאשר החיסכון המקסימלי במס עומד על כ 16,236 ₪
הפקדות בביטוח מפני אובדן כושר עבודה – הסכום המקסימלי להפקדה לשנה לצורך הפחתת מיסים הינו 15,552 ש"ח , כאשר החיסכון במס הכנסה וביטוח לאומי עומד על כ 6,000 ₪ .

חשוב לציין כי הייעוץ שלנו בנושא איננו מחליף את ייעוץ בנושא פנסיה וביטוח, שאותו כדאי להסדיר מול סוכן ביטוח ופנסיה בכל מקרה.

הקדמת הוצאות:

בעקרון רצוי להקדים הוצאות אשר ממילא העסק צפוי לעמוד בהם , למשל:
ביטוחים מקצועיים , ציוד משרדי, חובות לספקים ונותני שירות, הוצאות פרסום מראש,
השלמה של הפקדות לסוציאליות לעובדים (פנסיה \ א.כ.ע \ פיצויים) , טיפולים תקופתיים לרכב , דמי חבר בלשכות מקצועיות, תשלומי חובות לביטוח לאומי למעסיק ולעצמאי , שיפורים במושכר \ שיפוצים וצביעה וכיוצ"ב.
חשוב לשים לב לטעות נפוצה:
רכישת ציוד קבוע אינה מקטינה את נטל המיסים, אלא רק את המע"מ לעוסק מורשה ,
ולכן רכישת ציוד קבוע, בסכום שמעל ל 1,000 ₪ , פחות כדאי מבחינת החיסכון במיסים.

דחיית הכנסות:

במידת האפשר רצוי לדחות את קבלת ההכנסות לחודש ינואר במידת האפשר, דוגמאות נפוצות:
קבלת שק דחוי אשר נרשם והתקבל בשנת 2015 , אך תאריך הפירעון הוא בשנת 2016.
הכנסות מחיובי כרטיס אשראי.
היתרון בדחיית ההכנסות הוא בכך שההכנסה תיזקף לשנת 2015 וגם החיוב לתשלום המע"מ יידחה בהתאם.

חובות אבודים – סקירה קצרה :

אלה הם חובות של לקוחות, שקיבלו מאתנו חשבונית מס, אינם יכולים לעמוד בתשלום חובותיהם.
עם לקוחות אלו מוטב להגיע להסכם עד 31 בדצמבר, או עד מועד עריכת הדוחות הכספיים,
וזאת במטרה שהחוב האבוד יותר לניכוי בשנת המס העכשווית ולא בשנה הבאה.
לשם כך רצוי להוציא תעודת זיכוי \ חשבונית מס זיכוי ללקוח ולקבל ממנו אישור על קבלתה.

חובות אבודים:

רצוי להקדים ולסכם טיפול בחובות בעייתיים, דהיינו: לקבוע את סכום החוב האבוד כפי שמוסכם עם החייב ולרשום אותו בחשבונות או להביא לסיום הליכי גבייה או פשרה.
דבר זה יקל את תביעת ההוצאה לצורכי מס.

אלו ההנחיות העיקריות בנושא:

א. חוב אבוד יוכר רק אם הוא עסקי וכבר הוצאנו חשבונית מס ללקוח.
ב. החוב בלתי אפשרי לגבייה (למשל, החייב פשט את הרגל או שהוא חברה בפירוק).
ג. חייב להתקיים התנאי, שיום פירעון החוב פירעון החוב הוא בסוף שנת 2015.
אם מועד פירעון החוב הוא לאחר תאריך המאזן והחייב עדיין פעיל, לא קיים חוב אבוד,
גם אם לאחר מכן כאשר הגיע מועד הפירעון החייב פשט את הרגל
ד. מומלץ להיערך ולפעול לאיסוף ההוכחות אשר מראות את פעולת גבייתם של החובות,
לרבות פנייה אל עורכי דין ואף הגשת תביעה משפטית.