בימים אלו אנו מתקרבים לסיומה של שנת המס 2019 המסתיימת ביום 31.12.19,
וברצוננו לסייע לכם להפחית את נטל המיסים ככל האפשר.
במאמר זה קיבצנו עבורכם את מיטב הטיפים וההנחיות המקצועיות שיסייעו לנו להגשים מטרה זו.
חשוב להדגיש כי שיתוף הפעולה שלכם – הוא המפתח להצלחה של כולנו ☺
חלק א – מקטינים מיסים – פעולות לביצוע לקראת סיום השנה.
חלק ב – מתכוננים להגשת דו"ח שנתי 2019
חלק ג – עדכונים שוטפים
חלק ד – חוק פנסיה חובה לעצמאים
חלק ה – ניהול וספירת מלאי כהלכה
חלק ו – חוק הגבלת השימוש במזומן
חלק א – מקטינים תשלומי מיסים – פעולות לביצוע לקראת סיום השנה :
הפקדות לעצמאים:
כידוע, אחת הדרכים להקטנת החיובים למס הכנסה וביטוח לאומי, הוא ביצוע הפקדות לאפיקי חיסכון וביטוח שהמדינה מבקשת לעודד, כגון: קרן השתלמות לעצמאים, קרן פנסיה לעצמאים, תשלום לביטוח בגין אובדן כושר עבודה, תשלום בגין ביטוח חיים וכ"ו.
פירוט התקרות נועד כדי לעדכן מה ההפקדה המקסימלית בכל אפיק, כאשר גובה ההפקדות האופטימלי יתבצע מול משרדנו בהתאם לבקשתכם.
הינו 33,792 ₪ לשנה .
הפקדות לבעלי שליטה בחברות בע"מ
הפקדות – בעל שליטה :
הפקדה לפנסיה לשכיר בעל שליטה – לאחר תיקון 190 לפקודה, בוטל העיוות שהיה קיים בהפקדות לפנסיה בין שכירים לבעלי שליטה כלומר ניתן להפקיד לבעלי שליטה כהוצאה מוכרת (בדיוק כמו שכיר ) 7.5% מהשכר עד 2.5 פעמים מהשכר הממוצע במשק (25,680) בשנת 2019 ניתן להפקיד לקרן פנסיה כאמור סכום של 23,112 ₪ (חלק המעביד) .
ראוי להדגיש כי בכדי ליהנות מהטבת המס המוזכרת כאן ,קיימת חובה שתהיה גם הפקדה של עד 7% על ידי העובד כלומר , 21,571 ₪ (בדיוק כפי ששכיר רגיל מחויב בהפקדה כנ"ל).
הפקדה לפיצויים לשכיר בעל שליטה – מוגבלת לתקרה, בשנת 2019 התקרה עומדת על 12,380 שקלים בשנה או בחישוב חודשי 1,031 שקלים בחודש.
קרן השתלמות לשכיר בעל שליטה – הפקדה מוכרת בגובה 6% מתוך הכנסה של עד 188,544 ₪, כאשר החלוקה היא 4.5% (מקסימום 8,484 ש"ח ע"ח החברה ו- 1.5% מקסימום 2,828 ש"ח) ע"ח העובד. אולם לצורך פטור על מס רווחי הון בלבד ניתן להשלים את ההפקדה ל-10% כשכיר רגיל.
בחברה ניתן להגדיל ב-3% נוספים (עד 7.5% מהשכר) אך במקרה כזה ה-3% הנוספים (5,656 ₪) לא יהוו הוצאה מוכרת במס לחברה.
תשלום בגין ביטוח אובדן כושר עבודה – מי שלא מפקיד לאובדן כושר עבודה מומלץ להתייעץ עם סוכן ביטוח ולהתחיל להפריש לביטוח זה. ראשית הדבר מהווה כיסוי ביטוחי במקרה של אי כושר עבודה, מעבר לכך הפקדה לביטוח מותרת בניכוי ומפחיתה את החבות במס. א.כ.ע מעסיק: ההוצאה למעסיק מוכרת עד 2.5% ,למעסיק המפקיד %5 לתגמולים.
א.כ.ע המשולם על ידי העובד : העלות תוכר לעובד לסעיף ניכוי כהטבה בגובה שיעור מדרגת המס האישית וזאת בתנאי שהמעסיק לא הפקיד בעבורו לביטוח אובדן כושר עבודה.(הטבת המס תינתן רק בהגשת דוח שנתי). תקרת ההפקדה הינה עד 3.5% מ- 2.5 שכר הממוצע במשק.
בעקרון רצוי להקדים הוצאות אשר ממילא העסק צפוי לעמוד בהם , למשל:
ביטוחים מקצועיים , ציוד משרדי, חובות לספקים ונותני שירות, הוצאות פרסום מראש,
השלמה של הפקדות לסוציאליות לעובדים (פנסיה \ א.כ.ע \ פיצויים) , טיפולים תקופתיים לרכב , דמי חבר בלשכות מקצועיות, תשלומי חובות לביטוח לאומי למעסיק ולעצמאי , שיפורים במושכר \ שיפוצים וצביעה וכיוצ"ב.
חשוב לשים לב לטעות נפוצה:
רכישת ציוד קבוע אינה מקטינה את נטל המיסים, אלא רק את המע"מ לעוסק מורשה ,
ולכן רכישת ציוד קבוע, בסכום שמעל ל 1,000 ₪ , פחות כדאי מבחינת החיסכון במיסים.
דחיית הכנסות:
במידת האפשר רצוי לדחות את קבלת ההכנסות לחודש ינואר במידת האפשר, דוגמאות נפוצות:
היתרון בדחיית ההכנסות הוא בכך שההכנסה תיזקף לשנת 2019 וגם החיוב לתשלום המע"מ יידחה בהתאם.
אלה הם חובות של לקוחות, שקיבלו מאתנו חשבונית מס, אינם יכולים לעמוד בתשלום חובותיהם.
עם לקוחות אלו מוטב להגיע להסכם עד 31 בדצמבר, או עד מועד עריכת הדוחות הכספיים,
וזאת במטרה שהחוב האבוד יותר לניכוי בשנת המס העכשווית ולא בשנה הבאה.
לשם כך רצוי להוציא תעודת זיכוי \ חשבונית מס זיכוי ללקוח ולקבל ממנו אישור על קבלתה.
חובות אבודים:
רצוי להקדים ולסכם טיפול בחובות בעייתיים, דהיינו: לקבוע את סכום החוב האבוד כפי שמוסכם עם החייב ולרשום אותו בחשבונות או להביא לסיום הליכי גבייה או פשרה.
דבר זה יקל את תביעת ההוצאה לצורכי מס.
אלו ההנחיות העיקריות בנושא:
א. חוב אבוד יוכר רק אם הוא עסקי וכבר הוצאנו חשבונית מס ללקוח.
ב. החוב בלתי אפשרי לגבייה (למשל, החייב פשט את הרגל או שהוא חברה בפירוק).
ג. חייב להתקיים התנאי, שיום פירעון החוב פירעון החוב הוא בסוף שנת 2018.
אם מועד פירעון החוב הוא לאחר תאריך המאזן והחייב עדיין פעיל, לא קיים חוב אבוד,
גם אם לאחר מכן כאשר הגיע מועד הפירעון החייב פשט את הרגל
ד. מומלץ להיערך ולפעול לאיסוף ההוכחות אשר מראות את פעולת גבייתם של החובות.
חלק ב – מתכוננים להגשת הדו"ח השנתי לשנת 2019
אם הנך או בן/בת הזוג מועסק/ת בכמה מקומות עבודה – נא להמציא טופס 106 מכל מעביד.
ולכן אם חל עיכוב לאחר מועד זה יש ליצור קשר ולבקש.
לידיעתכם : חברות הביטוח נוהגות לשלוח אישור לקראת סוף חודש מרץ, ולכן אם חל עיכוב לאחר מועד זה יש ליצור קשר ולבקש.
וכן אישור רפואי כי קרוב המשפחה אכן במצב סיעודי.
ולכן ניתן להביא צילומי שקים שניתנו כמתנה ואנו כבר נדרוש אותם כהוצאה .
חוזה שכירות לבעלי הכנסה משכר דירה למגורים, סיוע של קרובי משפחה, קצבאות ביטוח לאומי ,פיצויים מגרמניה, זכיה בהגרלות , מתנות מאירועים משפחתיים, ירושות וכ"ו.
המסמכים הללו חשובים מכיוון שבעזרתם נסביר את הגידול בנכסים וברמת המחיה לרשויות המס.
ניכוי מס במקור מניירות ערך וריבית לשנת 2018. (טופס 867)
חלק ד – עדכונים שוטפים
בכדי שנוכל למצות את הטבות המס המגיעות לכם, חשוב מאוד לעדכן אותנו על כל שינוי אשר יכול לשפר את מצבכם מול רשויות המס, ולכן אנא עדכנו אותנו במקרים הבאים:
חלק ה – חוק פנסיה חובה לעצמאיים
החל משנת 2017 קיימת חובת הפקדה לכל עצמאי בין הגילאים 21 ל 60 , כאשר גובה ההפקדה משתנה בהתאם לרווח הנקי של כל עצמאי.
הפקדות אלו מחולקות 2/3 חיסכון לפרישה ו – 1/3 למצב אבטלה או פרישה,
כאשר לעצמאי שיש לו גם משכורת , קיימת החובה לבצע הפקדה רק על ההפרש שבין ההפקדה הקיימת כשכיר לבין ההפרשה המתחייבת מרווחיו כעצמאי.
ההפקדה לפנסיה בתור עצמאי מעניקה הקלות משמעותיות במיסים,
כאשר ניתן לומר בכלליות שעל כל 1,000 ₪ הפקדה לפנסיה ,
מתקבלת הפחתה של כ-500 ₪ בתשלומים למס הכנסה וביטוח לאומי.
כאשר חשוב להדגיש עצמאי שלא יפריש לפנסיה כחוק צפוי לקנסות ועיצומים כספיים, לאור העובדה שרק סוכן ביטוח רשאי לייעץ בנושא זה ולכן המלצתנו היא לפנות לסוכן הביטוח לבדיקת חובת ההפרשה וביצוע התאמה אישית – מצורף נספח חוק פנסיה חובה .
חלק ה – ניהול וספירת מלאי כהלכה
ניהול וספירת מלאי
יש לערוך את ספירת המלאי עד לתאריך זה.
מדויק של המלאי \ מוצרים הנכנסים והיוצאים מהעסק בין מועד ספירת המלאי לבין המועד החוקי.
וכן מוצרים השייכים לאחרים . (קונסיגנציה), ונמצאים ברשות העסק ירשמו ברשימה נפרדת תחת הכותרת "מלאי בהשאלה".
את הרשימות יש לערוך לפי הקבוצות הבאות:
מלאי ללא ערך \ ללא נחיצות עסקית
חשוב לזכור !
רשימות המלאי הנן חלק בלתי נפרד מספרי החשבונות של העסק ויש לשמרן במשך 7 שנים.
יש לערוך את הרשימות בדיו לציין את מקום אחסון המלאי למספר את דפי הרשימות
מראש ולהחתים את מבצע הספירה על כל עמוד הנספר על ידו.