כל מה שרציתם לדעת על מיסוי משיכות בעלים בחברה בע"מ

רבים מבעלי ההכנסות הגבוהות נוטים להעביר את העסק שלהם ממורשה לחברה, על מנת להקטין את נטל המס. רשויות המס כמובן לא ישבו וצפו בנעשה מן הצד, אלא החלו להגדיר ולהסדיר את המיסוי באמצעות חקיקה. משיכות בעלים בחברה בע"מ הן נושא מורכב וחשוב להתנהלות תקינה של החברה ולניהול נכון של ההיבטים המשפטיים, החשבונאיים והמיסויים.

כיצד מושכים כספים בחברה בע"מ?

משיכת דיבידנד

• • מהות: חלוקת רווחים שנצברו בחברה לבעלי המניות בהתאם לאחזקותיהם.
  • תנאים:
    • ניתן למשוך דיבידנד רק אם החברה עומדת במבחני כושר פירעון (מבחן הרווח ומבחן יכולת הפירעון).
    • הדיבידנד חייב במס בהתאם למדרגות המס על רווחי הון של בעל המניות.
  • יתרונות:
    • משיכה חוקית ומוסדרת של רווחים.
    • מתאימה לחברות עם רווחים צבורים.
  • חסרונות:
    • כרוך במיסוי דו-שלבי (מס חברות ומס דיבידנד).

תשלום משכורת לבעלים

• • מהות: הבעלים מוגדר כעובד בחברה ומקבל שכר חודשי.
  • מאפיינים:
    • השכר מחויב במס הכנסה, ביטוח לאומי ומס בריאות.
    • נחשב כהוצאה מוכרת לחברה.
  • יתרונות:
    • תשלום קבוע ומוסדר.
    • מאפשר צבירת זכויות סוציאליות (פנסיה, ביטוח לאומי).
  • חסרונות:
    • נטל מיסוי אישי גבוה במקרה של הכנסות גבוהות.

משיכה כהלוואה מבעלים

• • מהות: הבעלים מושך כסף מהחברה בתור הלוואה שעתידה להיות מוחזרת.
  • תנאים:
    • על ההלוואה להיות מתועדת בחוזה עם תנאים ברורים להחזר.
    • יש לחייב ריבית (לעיתים בהתאם לריבית שנקבעת על ידי רשות המיסים).
    • אי-החזרת ההלוואה עשויה להיחשב כהכנסה חייבת במס.
  • יתרונות:
    • גמישות רבה.
    • אפשרות למשוך כספים זמנית ללא תשלום מס מיידי.
  • חסרונות:
    • דורש ניהול קפדני כדי להימנע מקונפליקטים מול רשויות המס.

החזר הוצאות

• • מהות: בעל המניות מקבל החזר עבור הוצאות ששילם מכיסו הפרטי לטובת פעילות החברה.
  • מאפיינים:
    • יש צורך בתיעוד מסודר עם קבלות ואישורים.
    • ההוצאות צריכות להיות קשורות באופן ישיר לפעילות החברה.
  • יתרונות:
    • פטור ממיסוי.
    • פתרון מתאים להוצאות עסקיות שוטפות.
  • חסרונות:
    • מוגבל להוצאות מסוימות בלבד.

מכירת נכסים לחברה

• • מהות: הבעלים מוכר לחברה נכס פרטי, כגון רכב או ציוד.
  • מאפיינים:
    • יש להעריך את שווי הנכס בצורה מקצועית כדי למנוע בעיות מול רשויות המס.
  • יתרונות:
    • מאפשר לבעלים להמיר נכסים פרטיים לכסף.
  • חסרונות:
    • עשוי לעורר חקירה במקרה של תמחור לא סביר.

משיכות בעלים בחברה בע"מ הן כלי גמיש ויעיל, אך דורשות ניהול נכון והקפדה על חוקי המס כדי להימנע מבעיות משפטיות וכלכליות.

• חשוב לתעד את כל המשיכות בצורה מסודרת ולשמור על שקיפות מול רשויות המס.
• מומלץ להיעזר ברואה חשבון ו/או יועץ מס כדי להבטיח עמידה בחוק וטיפול נכון בהנהלת החשבונות.
• המשיכות צריכות להתבצע תוך שמירה על יציבות החברה ויכולת הפירעון שלה.

משרד יועץ מס

משיכות כספים שלא תועדו כראוי או שאינן מוגדרות על פי חוק עלולות להיות מסווגות כהכנסה חייבת במס, ואף לגרור קנסות.
אלון טהורי הוא יועץ מס מנוסה מביא עמו ידע מעמיק בתחום דיני המס והנהלת החשבונות. השירותים אותם אנו מספקים במשרדנו כוללים הנהלת חשבונות מלאה, הפקת דוחות, ניהול ספרים, תלושי שכר וייעוץ אסטרטגי להתנהלות עסקית נכונה.
צרו קשר עוד היום או השאירו לנו פרטים ליצירת קשר, נשמח לעמוד לשרותכם בכל עת.